Tiempo: 08 Hrs.

Código Sence: 12 - 37 - 8206 - 07

Relator:

Laura Cabrera Piñones

Contador Auditor, Gerente Departamento Tributario Dumay Asociados, Magíster en Gestión y Planificación Tributaria USACH, Postítulo en Legislación Tributaria USACH, Diplomado Analista Tributario USACH, Ex-Fiscalizador S.I.I., Diploma en NIIF - IFRS 2007 Universidad de Chile, Docente universitario.

Programa:

CONTENIDOS

Conceptos Previos: Incremento y Crédito por Impuesto de Primera categoría, Orden de Imputación de las Partidas (antigüedad), Utilidades Netas, Utilidades Brutas.

1.- Remanente FUT ejercicios anteriores
1.1.- Positivo con crédito e incremento de Primera Categoría;
1.2.- Negativo por Pérdida Tributaria, Gastos Rechazados y Retiros Presuntos.
1.3.- Determinación del Remanente Crédito Primera Categoría en el Recuadro Nº7 Formulario 22.
1.4.- Validación del crédito de Primera Categoría

2.- Determinación de la Renta Liquida Imponible o Pérdida Tributaria:

2.1.- Agregados pagados y provisionados;
2.2.- Deducciones Percibidas y Devengadas;
2.3.- Desagregados afectos al Impuesto Único 35% de S.A.
2.4.- Determinación del Crédito de Primera Categoría PROPIO a declarar en el Recuadro Nº7 Formulario 22.

3.- Imputación de los Gastos Rechazados

3.1.- Pagados afectos al Art. 21
3.2.- Pagados y No Gravados según el Art. 21
3.3.- Efectos en el registro del FUT
3.4.- Relación con las Declaraciones Juradas de gastos rechazados.
3.5.- Efectos en el desfase de imputación en el Registro FUT. de los Gastos Rechazados provisionados y pagados en otro año

4.- Agregados al FUT por Utilidades Percibida o Devengadas por:

4.1.- Participaciones sociales en empresas con Contabilidad Completa
4.2.- Contabilidad Simplificada
4.3.- Participaciones sociales en empresas con Rentas Presuntas.
4.4.- Registro en el FUT por Año de Origen o Año de percepción.
4.5.- Reconocimiento del FUT devengado
4.6.- Determinación del Crédito de Primera Categoría AJENO a declarar en el Recuadro Nº8 Formulario 22.

5.- Imputación efectuada al registro FUT

5.1.- Retiros Efectivos
5.2.- Retiros Presuntos
5.3.- Dividendos Distribuidos
5.4.- Remesas al Exterior en el Registro FUT.
5.5.- Relación con las Declaraciones Juradas de retiros y dividendos.
5.6.- Determinación del consumo de Crédito de Impuesto de Primera Categoría a declarar en el Recuadro Nº7 Formulario 22.

6.- Composición del FUNT

6.1.- Imputaciones de flujos efectivos al FUNT,
6.2.- Ingresos Exento de global complementario,
6.3.- Ingresos No Renta y
6.4.- Utilidades afectas al Impuesto Único de Primera Categoría.
6.5.- Crédito de Impuesto de Primera Categoría asociado a rentas exentas de G/C.

7.- Determinación del Pago Provisional Especial por Utilidades Tributarias Propias y Ajenas absorbidas por Pérdidas Tributarias (P.P.U.A.).

7.1.- Contabilización del Crédito de Impuesto de Primera Categoría a recuperar.
7.2.- Efectos tributarios en la Determinación de la Renta Liquida Imponible después de reconocimiento contable.
7.3.- Determinación del consumo de Crédito de Impuesto de Primera Categoría a declarar en el Recuadro Nº7 Formulario 22.

8.- Determinación de la Diferencia entre la Depreciación Normal y Acelerada

8.1.- Anexo del FUT.
8.2.- Efectos en situaciones especiales de castigo, ventas, retiros de los Activos Fijos.
8.3.- Declaración en el Recuadro Nº7 Formulario 22.

9.- Planteamiento y resolución de ejercicios para: Empresario Individual, Sociedad de Personas y Sociedad Anónima.