Tiempo: 12 Hrs.

Código Sebce: 12 - 37 - 8206 - 05

Relator:

Laura Cabrera Piñones

Contador Auditor, Gerente Departamento Tributario Dumay Asociados, Magíster en Gestión y Planificación Tributaria USACH, Postítulo en Legislación Tributaria USACH, Diplomado Analista Tributario USACH, Ex-Fiscalizador S.I.I., Diploma en NIIF - IFRS 2007 Universidad de Chile, Docente universitario.

Programa:

I.- Novedades que comprende el proceso de Operación Renta 2010

1. Modificaciones legales vigentes para el Año Tributario 2010. Incorpora la normativa relacionada con el Incentivo tributario a la investigación y desarrollo, y el ahorro previsional colectivo APVC
2. Modificaciones Declaraciones Juradas y Certificados a emitir
3. Innovaciones en el diseño del Formulario 22 AT/2010

II.- Impuestos a declarar que afectan a las Empresas:

1.1 Impuesto a la Renta de Primera categoría
1.1. Renta efectiva con contabilidad completa
1.1.1 Determinación Renta Líquida Imponible (RLI)
1.1.2 Antecedentes del Balance de ocho columnas
1.1.3 Validación del Recuadro Nº 6 Datos de FUT y FUNT

1.2 Renta efectiva según contabilidad simplificada
1.2.1 Régimen tributario 14 bis
1.2.2 Régimen tributario 14 ter
1.2.3 Régimen del artículo 68 LIR

1.3 Rentas Presuntas

1.4. Impuesto único inciso tercero articulo 21, tasa 35%
1.4.1 Determinación de la Base Imponible
1.4.2 Crédito contra el impuesto

1.5 Impuesto único de primera categoría
1.5.1 Determinación de la Base Imponible
1.5.2 Topes exentos y franquicia 18 TER

III. Reliquidaciones Anuales del Impuesto Único de Segunda categoría por:

1. Rentas simultáneas de más de un empleador
2. Por franquicias tributarias contenidas en: artículo 42 bis, 55 bis LIR y Ley N°19.622/1999

IV. Rentas de la Segunda Categoría

1. Determinación de la renta, gastos efectivos o presuntos
2. Franquicia tributaria artículo 42 bis
3. Análisis de las rentas de sociedades de profesionales

V. Declaración del impuesto global complementario

1. Determinación de la renta bruta global
2. Rebaja a la base imponible por: deducciones y franquicias, para determinar la renta afecta a impuesto
3. Créditos imputables al impuesto

VI. Deducciones a los impuestos anuales adeudados, tales como:

1. Gastos de capacitación
2. Pagos provisionales mensuales
3. Pagos provisionales por impuesto de Primera categoría (PPUA)
4. Contribuciones bienes raíces
5. Rescate cuotas fondos mutuos, régimen general y 18 quater
6. Adquisiciones bienes físicos activo inmovilizado
7. Donaciones a universidades

VII. Determinación del capital propio tributario

1. Normativa aplicable
2. Método a utilizar
3. Corrección monetaria al C.P.T.

VIII. Casos prácticos sobre la declaración anual de Impuesto a la Renta en el Formulario Nº 22 AT/2010